Франшизы месяца:

По каким критериям можно судить об успешном развитии предприятия (бизнеса)?

Я не ошибусь, если напишу, что каждый предприниматель спит и видит как улучшить работу своего предприятия, так сказать «углубить» его и «расширить». Но, практически у каждого, свое видение этого процесса... Но, далеко не все могут чётко сформулировать, по каким именно показателям можно судить о том, насколько предприятие стало успешным/или неуспешным в этом году по отношению, например, к предыдущему…

Термины, термины, термины… Общаясь с предпринимателями, часто замечаешь, что между консультантом и заказчиком нет единой «картины миры» при обсуждении как сложных и каверзных, так и достаточно простых вопросов. И уж тем более, это касается терминологии… В экономике, как я писал ранее, с терминами наблюдается определенная путаница. Каждый, в меру прочтения экономической литературы, понимает тот или иной термин «по-своему».

Эксперимента ради, мне захотелось провести маленькое исследование, и понять для себя, как наши граждане, ещё вчера бывшие инженерами и научными работниками, а сегодня, волею судьбы, ставшие предпринимателями, в постперестроечную эпоху относятся к таким новым и непривычным понятиям или терминам? Как изменилось их сознание и образ мышления? Что, в конце концов, означает выражение "капитализм по-русски"? Сказать по правде… взявшись за это маленькое исследование, я, действительно не знал, как же в Ростове воспринимают эти всем знакомые и незнакомые слова и словосочетания.

Начав обзванивать "близких по духу" бизнесменов, автора несколько удивил тот факт, что практически все предприниматели (за редким исключением) не могут чётко и внятно ответить на вопрос, так, что же такое "капитализм". Если спросить рядового ростовчанина, что же такое "капитализм", по каждый второй ответит Вам, что это частная собственность на средства производства. С бизнесменами, статистика примерно такая же. Однако оказалось, что у некоторых нет даже этих самых средств производства, а зарабатывают они неплохо. Получается, что наши российские предприниматели смутно представляют себе «то», что на протяжении третьего десятилетия у нас пытаются "построить" с перестроечных времен и до наших светлых дней, когда капитализм, уже дал серьезную трещину и на наших глазах, полным ходом идет его демонтаж.

Ещё хуже дело обстояло с расшифровкой словосочетания "развитие бизнеса". Как раз по тому понятию, по которому можно отслеживать положительную или отрицательную динамику функционирования бизнеса как такового.

Одни, убеждали меня, что "развитие бизнеса" - это когда … ты резко "подымаешься". Другие, были уверены, что когда… "с каждым годом "бабла" всё больше и больше". Третьи, с ходу высказывали не менее экстравагантные идеи.

Давайте вместе попытаемся разобраться, что же такое, развитие предприятия (бизнеса)? Я, нашел несколько смысловых определений, объединив которые, возможно, смогут помочь нам разобраться в этом вопросе:

  • Развитие - необратимое направленное закономерное изменение объектов, в результате которого возникает их новое качественное состояние…

  • Бизнес - предпринимательская деятельность, осуществляемая за счет собственных или заемных средств на свой риск и под свою ответственность, ставящая главными целями получение прибыли и развитие…

Исходя из этих определений, можно предположить, что "развитие предприятия (бизнеса)" - это необратимое изменение объекта (предприятия) в результате чего изменяются его качественные и количественные показатели.

Причем, как подсказывает логика, «изменения» должны иметь «положительную динамику». Давайте попытаемся разобраться, а что же это такое - "рост компании". В связи с этим, мне вспоминается замечательный американский фильм "Уолл-стрит" в котором показана работа спекулятивного фондового рынка Америки середины восьмидесятых годов (кто не видел, рекомендую посмотреть).

Фраза главного героя (Бада Фокса) при обсуждении перспектив одной из американской авиакомпании имеет непосредственное отношении к нашей теме. А, сказал он следующее: "мы сделаем то-то и то-то (сократим зарплату и издержки) и авиакомпания сразу вырастет".

Знаковая фраза я бы сказал, смысл которой заключается в том, что при снижении издержек, причем не важно каких, прибыль компании должна возрасти… Так, по крайней мере, должно быть по жизни, если компания не убыточная (на этот промежуток времени).

Следовательно, если эта авиакомпания Акционерное общество - стоимость её акций, естественно должна устремиться вверх. Насколько возрастет её стоимость? Это уже другой вопрос. Не знаю, как в Америке, а России, где рынок ценных бумаг несоизмеримо мал, по сравнению с т.н. «развитыми странами» заниматься такими прогнозами, конечно можно и нужно, только уж очень часто они не сбываются в силу разных причин, причин, скорее «политических», не имеющих никакого отношения к бизнесу. Но мы немного отвлеклись…

Теперь, мне бы хотелось остановиться на основных критериях "развития" предприятия или бизнеса.

Основные критерии "Роста предприятия"

  1. К основным показателям "роста предприятия" я бы отнес следующие:
  2. Увеличение/уменьшение Активов (капитала);
  3. Увеличение/уменьшение выручки от реализации;
  4. Увеличение/уменьшение прибыли;
  5. Увеличение/уменьшение доли рынка.

К второстепенным показателям "роста предприятия", я бы отнес следующие:

  1. Увеличение/уменьшение количества сотрудников;
  2. Увеличение/уменьшение средневзвешенной зарплаты сотрудников.

При этом вышеперечисленные показатели могут, как коррелировать между собой, так и нет, но взаимосвязи могут быть самые разные. В большей степени это зависит от стратегии самого предприятия. Но давайте рассмотрим по отдельности, интересующие нас показатели.

1. Увеличение/уменьшение Активов (капитала)

Если проанализировать приведенный ниже баланс предприятия, то очевиден тот факт, что Активы предприятия ООО "Красный валенок" растут, практически по всем статьям.

Активы предприятия ООО "Красный валенок".

2012 г.

2013 г.

Актив, тыс. руб.

код строки

Актив

1. Внеоборотные активы

Нематериальные активы (04, 05)

110

4,5

8,6

В том числе: патенты, лицензии, товарные знаки и т.д.

111

4,5

8,6

организационные расходы

112

деловая репутация организации

113

Основные средства (01, 02, 03)

120

30 169,0

41 021,0

в том числе: * земельные участки и объекты природопользования

121

1 548,0

2 456,0

* здания, машины и оборудование

122

28 621,0

38 565,0

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

0,0

0,0

в том числе: * имущество для передачи в лизинг

136

* имущество, предоставляемое по договору проката

137

Долгосрочные финансовые вложения (06, 82)

140

10 000,0

10 000,0

в том числе: * инвестиции в дочерние общества

141

10 000,0

10 000,0

* Инвестиции в зависимые общества

142

* инвестиции в другие организации

143

* займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

* прочие долгосрочные финансовые вложения

145

Прочие внеоборотные активы

150

Итого по разделу 1

190

40 173,5

51 029,6


2 Оборотные активы

Запасы

210

31 822,0

61 940,0

в том числе: * сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

10 586,0

18 684,0

* животные на выращивании и откорме (11)

212

* затраты в незавершенном пр-ве (издержках обращ.) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

* готовая продукция и товары для перепродажи (165, 40, 41)

214

21 236,0

43 256,0

* товары отгруженные (45)

215

* расходы будущих периодов (31)

216

* прочие запасы и затраты

217

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

Дебит. Задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

0,0

0,0

в том числе: * покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

* векселя к получению (62)

232

* задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

* авансы выданные (61)

234

* прочие дебиторы

235

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в теч. 12 месяцев после отчетной даты)

240

12 000,0

16 015,0

в том числе: * покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

12 000,0

16 015,0

* векселя к получению (62)

242

* задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

* задолженность участников (учредит.) по взносам в уставной капитал (75)

244

* авансы выданные (61)

245

* прочие дебиторы

246

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82)

250

0,0

0,0

в том числе * займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

* собственные акции, выкупленные у акционеров

252

* прочие краткосрочные финансовые вложения

253

Денежные средства

260

44,6

39,5

в том числе * касса (50)

261

42,0

36,0

* рассчетные счета (51)

262

2,6

3,5

* валютные счета (52)

263

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

Прочие оборотные активы

270

Итого по разделу 2

290

43 866,6

77 994,5

Баланс (сумма строк 190+290)

300

84 040,1

129 024,1

Имеется рост по основным средствам (земельные участки, машины и оборудование), а оборотные активы выросли почти в 2 раза. Всё это свидетельствует о том, что активов у предприятия стало значительно больше.

Но это только активы. Я, умышленно не привожу вторую часть формы баланса № 1 (пассивы), а также форму баланса № 2. Почему? Потому, что нельзя анализировать "рост" активов не учитывая при этом "пассивную" часть баланса, отчет о финансовых показателях (прибылях и убытках) и отчет о движении денежных средств. Такой однобокий подход недопустим, т.к. не исключен факт, весь этот "рост" связан с полномасштабным кредитованием и ростом кредиторской задолженности.

При этом предприятие вообще может не иметь прибыли, т.к. оно работает в убыток, но, тем не менее, активы его могут иметь значительную тенденцию к росту. Всё это необходимо учитывать при более детальном анализе.

2. Увеличение/уменьшение выручки от реализации

1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности

2012 г.

2013 г.

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

10

305 123,0

368 125,0

в том числе от продаж реализации собственной продукции

11

305 123,0

368 125,0

прочая реализация

12

вмен. налог

13

Себестоимость проданных товаров, продукции, услуг

20

259 545,0

298 234,0

в том числе от продаж реализации собственной продукции

21

259 545,0

298 234,0

себестоимость прочей реализации

22

с/стоимость вмен. налог

23

Валовая прибыль

29

45 578,0

69 891,0

Коммерческие расходы

30

20 123,0

35 214,0

Управленческие расходы

40

Прибыль (убыток) от продаж (строки 010-020-030-040)

50

25 455,0

34 677,0

2. Операционные доходы и расходы

Проценты к получению

60

Проценты к уплате

70

Доходы от участия в других организациях

80

Прочие операционные доходы

90

Прочие операционные расходы

100

Внереализационные доходы и расходы

Внереализационные доходы

120

1 258,0

2 365,0

Внереализационные расходы

130

652,0

145,0

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр. 050+060-070+080+090-100+120-130)

140

26 061,0

36 897,0

Налог на прибыль и иные аналогичные платежи

150

6 254,6

8 855,3

Прибыль (убыток) от обычной деятельности

160

19 806,4

28 041,7

4. Чрезвычайные доходы и расходы

Чрезвычайные доходы

170

Чрезвычайные расходы

180

Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 160+170-180))

190

19 806,4

28 041,7

Если анализировать выручку от реализации, то можно определенно сказать, что имеется тенденции её роста, за год она составила 20,6 %, при этом прибыль предприятия увеличилась с 19,8 до 28 млн. руб.

3. Увеличение/уменьшение прибыли

Как мы написали ранее, прибыль предприятия увеличилась с 19,8 до 28 млн. руб. Это хороший показатель. Но, нужно отдавать себе отчет в том, что все четыре рассматриваемых показателя взаимосвязаны между собой.

Хочется остановиться ещё вот на каком моменте. Если предприятие работает с прибылью, то прибыль (в финансовом отчете (балансе)) может "оседать" в виде:

Денежных средств;

Дебиторской задолженности;

В приобретенных активах, в т.ч ценных бумагах, долях других предприятий и т.д.;

В товарных запасах или других материальных ценностях;

В инвестициях.

При анализе предприятия с этих позиций, особое внимание следует обратить, куда именно направлялась прибыль предприятия.

4. Увеличение/уменьшение доли рынка.

Давайте теперь рассмотрим вопрос о взаимосвязи доли рынка и выручки от реализации? Очевидно, что при ориентации предприятия на все больший и больший "захват" рынка, оно может выбрать стратегию "демпинга" по производимому или реализуемому товару (продукту). При этом выручка от реализации, скорее всего, будет расти, доля рынка расти, а прибыль уменьшаться. Но, могут быть и другие варианты.

Однако, очевиден тот факт, что существует прямая зависимость объёмов производимой или реализуемой продукции от той доли (или части) рынка, на котором эта продукция реализуется.

Что касается второстепенных показателей, то очевидно, что при росте объемов производства (или сбыта) продукции бизнес-система усложняется, становится более громоздкой и требует к себе всё большего и большего внимания.

Более того, она становится все более дорогой "в обслуживании", требует дополнительных материальных затрат и ресурсов (в том числе и людских).

Необходимо ещё учитывать и тот факт, что большинство этих показателей как косвенно, так и напрямую влияют на СТОИМОСТЬ САМОГО ПРЕДПРИЯТИЯ или стоимость бизнеса. И, если эти 4 (или 6) показателя выписать на одном листке бумаги, то уверяю Вас, что Вы получите достойную «пищу для ума». После этого, принятие управленческих решений за Вами!

© Аллавердян В.В., ООО "Оценочно-консалтинговая компания "ИКР-Консультант", 2014 г.
специально для проекта www.openbusiness.ru
Openbusiness.ru рекомендует:
Лучший эксперт в области бизнес-планирования!

✔ Услуги по составлению прогнозных финансовых отчетов как по существующему, так и по создаваемому с нуля бизнесу.
✔ Определение точки безубыточности.
✔ Бизнес-планирование.

Социальные комментарии Cackle
Бесплатно задать вопрос эксперту портала openbusiness.ru