openbusiness.ru
Спецпроект openbusiness.ru
Расчет финансовых показателей салона красоты

Расчет финансовых показателей салона красоты

Подробный финансовый расчет для салона красоты площадью около 100 кв. метров с 6-8 мастерами. План продаж по основным ассортиментным группам, детализированный расчет доходов и расходов на 1,5 года работы, дисконтированные показатели эффективности.

Произведём детальный расчет экономической эффективности открытия салона красоты. Расчет будем проводить в тысячах рублей, поквартально, на срок 1,5 года. 

Основные показатели проекта:

  • Площадь помещения салона составляет около 100 м2.
  • Количество мастеров: парикмахеры - 3 человека (с 5-го квартала - 4 человека), специалисты по уходу за ногтями - 1 человек ( с 4-го квартала - 2 человека), косметологи - 2 человека, человек для оказания спас-процедур и массажа - 1 человек.
  • График работы салона – ежедневно с 9 утра до 10 вечера.
  • Основные оказываемые услуги: парикмахерские услуги, ногтевой сервис, косметологические услуги, спа-процедуры и массаж.

Перед тем, как начать наши расчеты, примем во внимание некоторые условия. В первую очередь, постепенное увеличение стоимости услуг, связанное с ростом количества клиентов салона. Особенно актуален такой подход при расчете доходов и расходов от спа-процедур и косметологических услуг, где накопление клиентской базы идет постепенно.

Стоит учесть и период, необходимый для формирования оптимального ассортимента товаров, дополнительно продаваемых в салоне. В связи с этим, максимальные объемы реализации услуг достигаются только к 6-му кварталу от запуска проекта.

План по продажам услуг салона красоты

Основные услуги салона красоты в данном проекте составляют:

  • парикмахерские услуги (стрижка мужская и женская, укладка, химическая завивка, окрашивание волос и так далее);

  • уход за ногтями (маникюр, педикюр, наращивание и лечение ногтей);

  • косметологические услуги (чистка кожи, газожидкостный пилинг, дарсонвализация и другие услуги);

  • спа-процедуры (талассотерапия, гидротерапия, ароматерапия, различные виды обертывания, массаж и другие);

  • продажа товаров сегмента красоты (средства по уходу за телом и волосами в домашних условиях, средства для солярия, лечебные шампуни, ароматическое мыло, электронная техника в сегменте красоты для дома).

Объем оказания услуг начинаются со следующих показателей по группам:

  • парикмахерские услуги – 24 клиента в день;

  • уход за ногтями – 2 клиента в день;

  • косметологические процедуры – 1 клиент в день;

  • спа-процедуры – 2 клиента в день;

  • сопутствующие товары – 8 единиц в день.

Рост показателей объема оказываемых услуг к концу расчетного периода:

  • парикмахерские услуги – 32 клиента в день;

  • уход за ногтями – 5 клиентов в день;

  • косметологические процедуры – 2 клиента в день;

  • спа-процедуры – 3 клиента в день;

  • сопутствующие товары – 10 единиц в день.

Схему увеличения объемов оказания услуг представим в таблице.

Показатель/год

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Парикмахерские услуги и уход за волосами, % от базового объема реализации

75%

80%

85%

90%

95%

100%

Ногтевой сервис, маникюр и педикюр, % от базового объема реализации

50%

52%

55%

80%

95%

100%

Косметологические процедуры, % от базового объема реализации

45%

50%

55%

60%

95%

100%

Спа-процедуры, массаж, % от базового объема реализации

65%

70%

80%

85%

90%

100%

Продажа сопутствующих товаров, % от базового объема реализации

80%

85%

90%

95%

100%

100%

Реализация, в натуральных показателях,

Парикмахерские услуги и уход за волосами, клиентов

2 160

2 304

2 448

2 592

2 736  

2 880

Ногтевой сервис, маникюр и педикюр, клиентов

216

224,64   

237,6

345

410,4

432

Косметологические процедуры, клиентов

86,4  

96

105,6

115,2   

182,4

192

Спа-процедуры, массаж, клиентов

187

201

230

244  

259

288

Продажа сопутствующих товаров, штук

720

765  

810   

855   

900  

900


Начиная с первого квартала сводный коэффициент объема реализации растет от 62% до 100% от планового максимального объема оказания услуг салоном красоты за полтора года.

Средние цены на услуги и товары салона красоты:

Наименование

Единица измерения

Стоимость, рублей

Парикмахерские услуги и уход за волосами

руб./услуга

450

Ногтевой сервис, маникюр и педикюр

руб./услуга

1 800

Косметологические процедуры

руб./услуга

4 000

Спа-процедуры, массаж

руб./услуга

700

Продажа сопутствующих товаров

руб./единица

350


Рассчитаем выручку от реализации салона красоты.

Выручка от реализации, тыс. руб.

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Итого

Парикмахерские услуги и уход за волосами

972

1 036,8

1 101,6   

1 166,4  

1 231,2

1 296

6 804

Ногтевой сервис, маникюр и педикюр

388,8

404,35

427,68

622,08

738,72

777,6

3 359,23

Косметологические процедуры

345,6

384

422,4

460,80

729,6

768

3 110,4

Спа-процедуры, массаж

131,04

141,12

161,28

171,36

181,44

201,6

987,84

Продажа сопутствующих товаров

252

267,75

283,5

299,25

315

315

1 732,5

Итого:

2 089,44

2 234,02

2 396,46

2 719,89

3 195,96

3 358,2

15 993,97


Как видно из таблицы, наибольший вес в структуре выручки занимают парикмахерские услуг (до 1,3 млн. рублей в квартал) и ногтевого сервиса (до 777,6 тысяч рублей в квартал).

Максимальный объем реализации услуг и продажи товаров на конец анализируемого периода составляет до 37,31 тысячи рублей в день. Минимальный, на начало работы салон красоты, от – 23,22 тысяч рублей в день.

Представим объемы выручки на диаграмме.

В течение 1,5 лет с начала работы салона красоты общая выручка от реализации проекта составит более 15,99 миллионов рублей. Салон красоты обеспечивает рост выручки в течение всего анализируемого периода. Максимум выручки, с учетом постепенного роста продаж и сезонности приходится на 6-й квартал реализации проекта, в котором она составляет 3,34 миллиона рублей или 1,12 миллиона рублей в месяц.

Расчет затрат на приобретение продуктов для салона красоты

Рассчитаем сумму затрат на закупку ингредиентов и косметологических средств для салона красоты. Салон приобретает необходимые косметологические средства самостоятельно.

Расходы на закупку ингредиентов, тыс. рублей

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Итого

Парикмахерские услуги и уход за волосами

97,2

103,68

110,16

116,64

123,12

129,6

680,4

Ногтевой сервис, маникюр и педикюр

77,76

80,87

85,54

124,42

147,74

155,52

671,85

Косметологические процедуры

51,84

57,6

63,36

69,12

109,44

115,2

466,56

Спа-процедуры, массаж

13,1

14,11

16,13

17,14

18,14

20,16

98,78

Продажа сопутствующих товаров

151,2

160,65

170,1

179,55

189

189

1 039,5

Итого:

391,1

416,91

445,28

506,86

587,45

609,48

2 957,09



Стоимость приобретения ингредиентов и косметологических средств возрастает по мере увеличения выручки и объемов оказания услуг.

Средние цены на приобретение косметологических средств по различным ассортиментным группам.

Наименование

Единица измерения

Стоимость, рублей

Парикмахерские услуги и уход за волосами

руб./услуга

45

Ногтевой сервис, маникюр и педикюр

руб./услуга

360

Косметологические процедуры

руб./услуга

600

Спа-процедуры, массаж

руб./услуга

70

Продажа сопутствующих товаров

руб./единица

210


Расчет затрат на оплату труда

Для небольшого салона красоты, расчет финансовых показателей которой мы ведем, на первые три квартала работы достаточно двух администраторов. На последующие три квартала принимается дополнительный, третий администратор. Его задача - помощь основному администратору в часы пикового посещения салона красоты. Также в штате учтена одна единица обслуживающего персонала (уборка). Это количество минимально достаточно при ежедневной работе салон красоты в течении 10 часовой смены. То есть в смену будут выходить один администратор, в часы пиковой загрузки выходит дополнительный. Такое количество персонала минимально необходимо для обеспечения нормального графика работы и получения сотрудником достаточного количества выходных дней, отпусков или возможного отсутствия сотрудника на работе.

Заработная плата сотрудников разнится в зависимости от региона, в котором организуется бизнес. В данном расчете принят уровень заработной платы администратора в размере 25 тысяч рублей, обслуживающего персонала (уборка) – 15 тысяч рублей. На практике задача по уборке нередко перекладывается на администраторов или самих мастеров.

Численность мастеров также растет с увеличение количества клиентов, которые обслуживает салон. Данные представим в таблице ниже.

Количество мастеров, человек

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Парикмахерские услуги и уход за волосами

3

3

3

3

4

4

Ногтевой сервис, маникюр и педикюр

1

1

1

2

2

2

Косметологические процедуры

1

1

1

1

2

2

Спа-процедуры, массаж

1

1

1

1

1

1



Средняя заработная плата, учтенная в расчете, принята с учетом средних зарплат в регионах и составляет для советующих профессий в зависимости от загрузки:

  • Парикмахерские услуги и уход за волосами – около 40 тысяч рублей;

  • Ногтевой сервис, маникюр и педикюр – около 50 тысяч рублей;

  • Косметологические процедуры – около 70 тысяч рублей;

  • Спа-процедуры, массаж – около 22 тысяч рублей.

В расчете учтены расходы на отчисления с заработной платы (пенсионное и социальное страхование) в размере 30% от фонда заработной платы. Сводные данные по фонду оплаты труда приведем в таблице.

Заработная плата персонала, тысяч рублей

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Заработная плата администраторов

150

150

150

225

225

225

Обслуживающий персонал

45

45

45

45

45

45

Заработная плата мастеров

738,22

792,27

853,46   

979,06

1 200,26

1 267,68

Отчисления на социальное страхование

279,96

296,18

314,54

374,72

441,08

461,3

Итого:

1 213,18

1 283,45

1 363

1 623,77

1 911,34

1 998,98


Расходы на заработную плату с учетом начислений составляют до 1,99 млн. рублей в квартал.

Расчет суммарных операционных затрат

Операционными затратами называются повседневные затраты салона красоты, необходимые для ведения бизнеса. В основном они включают в себя оплату труда персонала, затраты на аренду помещения, коммунальные платежи, маркетинговые расходы и прочие.

Данные по суммарным операционным затратам отразим в таблице.

Операционные затраты, тыс. руб.

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Итого

Закупка косметологических средств и прочих товаров

391,1   

416,9   

445,3   

506,9   

587,4   

609,5

2 957,1

Расходы на содержание салона (мелкий ремонт, расходные материалы, прочие)

15,6   

16,6   

17,8   

20,2   

23,8   

25

119,1

Затраты на оплату труда

1 213,2

1 283,4

1 363,0

1 623,8

1 911,3

1 999

9 393,7

Арендная плата

120   

120

120

120  

120

120

720

Переменные накладные затраты (процент от выручки) (маркетинг, продвижение салона, организация рекламных акций)

62,7   

67

71,9   

81,6   

95,9   

100,7

479,8

Постоянные накладные затраты (коммунальные расходы, сигнализация, прочее)

60  

60  

60   

60  

60   

60

360

Прочие накладные затраты

10  

10

10   

10

10   

10

60

Итого:

1 872,5

1 974

2 088

2 422,5

2 808,5

2 924,2

14 089,7


Наибольший удельный вес в структуре операционных затрат составляют расходы на оплату труда (67%) и закупку косметологических средств (21%). Расходы на аренду помещения учтены в размере 40 тысяч рублей в месяц. Анализ структуры себестоимости показывает ее экономическую эффективность.

Инвестиционные затраты на открытие салона красоты

В данном проекте салона красоты учтены следующие инвестиционные затраты:

  1. Расходы на мебель, необходимое оборудование и первоначальную закупку косметологических средств и товаров (подробнее о вложениях в открытие салона смотрите здесь), в размере 460 тысяч рублей.

  2. Расходы на косметический ремонт помещения – 100 тысяч рублей.

Итого инвестиционные затраты учтены в размере 560 тысяч рублей.

Мы рекомендуем сумму закладываемых первоначальных затрат увеличить на величину запаса денежных средств, включающую стоимость аренды помещения и оплаты коммунальных услуг на три месяца. Несмотря на то, что затраты на аренду относятся к текущим затратам, лучше иметь запас денежных средств, который позволит подстраховаться в случае непредвиденных обстоятельств. Таким образом, сумма необходимая для открытия бизнеса составит порядка 710 тысяч рублей (в эту сумму входит 10-ти процентный запас на непредвиденные расходы).

Итоговые показатели эффективности салона красоты

Суммируя все рассчитанные ранее показатели, сведем данные в таблицу.

Отчет о прибыли, тыс. руб.

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Итого

Выручка от реализации

2 089,4

2 234

2 396,5

2 719,9

3 196

3 358,2

15 994

Затраты магазина

-1 872,5

-1 974

-2 088

-2 422,5

-2 808,5

-2 924,2

-14 089,7

Прибыль до налогообложения

216,9

260

308,4

297,4

387,5

434

1 904,3

Налоги

32,5

39

46,3

44,6

58,1

65,1

285,6

Чистая прибыль

249,5

299

354,7

342

445,6

499,1

2 189,9

То же, нарастающим итогом

249,5

548,5

903,2

1 245,2

1 690,8

2 189,9

2 189,9


Налоги учтены по системе УСН (доходы минус расходы). Ставка налога 15%. По результатам таблицы делаем вывод, что за 1,5 года проект обеспечит чистую прибыль в размере 2,2 млн. рублей.

Проект является прибыльным на всем протяжении анализируемого периода. Среднеквартальная прибыль находится на уровне от 249,5 до 499,1 тыс. рублей в квартал. Среднемесячная прибыль постепенно растет от 83 до 166 тысяч рублей в месяц, по мере увеличения количества клиентов и увеличения объемов продажи товаров дополнительных товаров.

Представим динамику прибыли от реализации проекта в графическом выражении.

Как видно из диаграммы, инвестиционный проект салона красоты обеспечивает достаточно высокие показатели прибыльности.

Результаты расчета денежных средств представим в таблице.

Отчет о движении денежных средств, тыс. руб.

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Выручка от реализации

2 089,4   

2 234

2 396,5   

2 719,9   

3 196  

3 358,2   

Инвестиционные вложения

560   

-    

-    

-    

-    

-    

Приток денежных средств

2 459,4   

2 234   

2 396,5   

2 719,9   

3 196

3 358,2   

Инвестиционные затраты

-560   

-    

-    

-    

-    

-    

Операционные затраты

-1 872,5   

-1 974

-2 088   

-2 422,5   

-2 808,5   

-2 924,2   

Налоги

32,5   

39   

46,3   

44,6   

58,1   

65,1   

Отток денежных средств

-2 210  

-1 935

-2 041,8   

-2 377,9   

-2 750,3   

-2 859,1   

Поток денежных средств

249,5   

299   

354,7   

342  

445,6   

499,1   

То же, нарастающим итогом

249,5   

548,5   

903,2   

1 245,2   

1 690,8   

2 189,9   


График движения денежных средств показывает достаточную финансовую устойчивость проекта. Итог денежного потока (сумма накопленных денежных средств), сформированный за анализированный период (1,5 года) составит около 2,19 миллионов рублей.

Построим прогнозный баланс салона красоты за анализируемый период (в тысячах рублей).

Баланс

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Внеоборотные активы

560

560

560

560

560

560

Начисленный износ

0

0

0

0

0

0

Остаточная стоимость внеоборотных активов

560

560

560

560

560

560

Денежные средства

249

548

903

1245

1691

2190

Прочие текущие активы

0

0

0

0

0

0

Оборотные активы

249

548

903

1245

1691

2190

Итого активы:

809

1108

1463

1805

2251

2750

Уставный капитал

560

560

560

560

560

560

Накопленный капитал (нераспределенная прибыль/убыток (-))

249

548

903

1245

1691

2190

Собственный капитал

809

1108

1463

1805

2251

2750

Кредиты

0

0

0

0

0

0

Итого пассивы:

809

1108

1463

1805

2251

2750


Прогнозный баланс, сформированный по проекту, характеризует высокую степень ликвидности и окупаемости. Проведем анализ итоговых агрегатных показателей планируемого салона красоты, данные представим в таблице ниже.

Анализ эффективности проекта

Показатели

Простой срок окупаемости, лет

0,5

Дисконтированный срок окупаемости, лет

0,5

Чистый дисконтированный доход (NPV)

1481,2

Доходность инвестиций (NPVR)

261,8%

Максимальная ставка кредитования

417,9%

Внутренняя норма доходности (IRR)

417,9%

  • Чистый поток денежных средств (ЧПС) — это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени. Он рассчитывается с учетом всех выплат и налогов. ЧПС данного проекта с учетом остаточной стоимости проекта за анализированный период сформирован на уровне 1,63 миллиона рублей.

  • Дисконтированием денежного потока называется приведение потока денежных средств с учетом временной стоимости денег к текущему дню, т.е. к моменту начала инвестиций. Это позволяет принять во внимание все факторы, влияющие на денежный поток, включая инфляцию и риски. Дисконтированный поток чистых денежных средств по дисконту 10% сформировался на уровне 1,48 миллиона рублей (без учета ликвидационной стоимости проекта).

  • Срок окупаемости проекта составляет около 6-ти месяцев.

  • Дисконтированный срок окупаемости проекта составляет 0,5 года. Доходность инвестиций находится на уровне 261,8 %. Рентабельность инвестиций является показателем эффективности вложений, при котором оценивается соотношение полученной прибыли к затратам. Обратите внимание, что показатель рассчитан только на период 1,5 года. При дальнейшем развитии проекта данный показатель может вырасти.

  • Максимальная ставка кредитования показывает на значительные возможности развития проекта.

  • Внутренняя норма доходности (IRR) - норма прибыли, порожденная инвестицией. Это та норма прибыли (иначе, ставка дисконтирования), при которой чистая текущая стоимость инвестиции равна нулю, или это та ставка дисконта, при которой дисконтированные доходы от проекта равны инвестиционным затратам. Внутренняя норма доходности определяет максимально приемлемую ставку дисконта, при которой можно инвестировать средства без каких-либо потерь для собственника.  IRR проекта находится на высоком уровне.

Анализ чувствительности проекта

Анализ чувствительности проекта показывает, что проект средне чувствителен к снижению объемов реализации продукции от заявленных (запас прочности составляет порядка 20%) и мало чувствителен к увеличению постоянных инвестиционных затрат.

Резюме финансовых показателей салона красоты

  • Наибольший вес в структуре выручки занимает объем оказываемых парикмахерских услуг (до 1 296 тысяч рублей в квартал) и ногтевого сервиса (до 777,6 тысяч рублей в квартал).

  • Максимальный объем реализации на конец анализируемого периода составляет до 37,31 тысячи рублей в день. Минимальный, на начало работы салон красоты, от – 23,22 тысяч рублей в день.

  • Расходы на заработную плату с учетом начислений составляют до 1 998,98 тысячи рублей в квартал.

  • Наибольший удельный вес в структуре операционных затрат составляют расходы на оплату труда (67%) и закупку косметологических средств (21%).

  • Расходы на аренду помещения учтены в размере 40 тысяч рублей в месяц. Анализ структуры себестоимости показывает ее экономическую эффективность.

  • Сумма для открытия бизнеса составит порядка 710 тысяч рублей. В эту сумму входит 10-ти процентный запас на непредвиденные расходы и 3-х месячный резерв по оплате арендной платы.

  • За 1,5 года проект обеспечит чистую прибыль в размере 2,2 млн. рублей.

  • Проект является прибыльным на всем протяжении анализируемого периода. Среднеквартальная прибыль находится на уровне от 249,5 до 499,1 тысяч рублей в квартал. Среднемесячная прибыль постепенно растет от 83 до 166 тысяч рублей в месяц, по мере увеличения количества клиентов и увеличения объемов продажи товаров дополнительных товаров.

  • График движения денежных средств показывает достаточную финансовую устойчивость проекта. Итог денежного потока (сумма накопленных денежных средств) сформированный за анализированный период (1,5 года) составит около 2,19 миллионов рублей.

  • Чистый поток денежных средств данного проекта с учетом остаточной стоимости проекта за анализированный период сформирован на уровне 1,63 миллиона рублей.

  • Дисконтированный поток чистых денежных средств по дисконту 10 % сформировался на уровне 1,48 миллиона рублей (без учета ликвидационной стоимости проекта).

  • Анализ чувствительности проекта показывает, что проект средне чувствителен к снижению объемов реализации продукции от заявленных (запас прочности составляет порядка 20%) и мало чувствителен к увеличению постоянных инвестиционных затрат.