openbusiness.ru
Спецпроект openbusiness.ru
Юридическое оформление салона красоты

Юридическое оформление салона красоты

Юридические аспекты регистрации салонов красоты и парикмахерских. Выбор организационно-правовой формы, вида налогообложения и кодов ОКВЭД для салона красоты.

Правильное юридическое оформление бизнеса является важным этапом в создании салона красоты. Рассмотрим, как сделать оптимизировать этот процесс.

Выбор правовой формы салона красоты: ООО или ИП

Выбор правильной и удобной организационно-правовой формы для бизнеса позволит избежать сложностей в текущей работе. Рассмотрим какие организационно-правовые формы удобны для салона красоты.

Для салона красоты в современной практике доступно две организационно-правовых формы – общество с ограниченной ответственностью (ООО) или регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). Рассмотрим, какая форма предпочтительнее.

1. В чем разница по обязательствам между ООО и ИП

На первом этапе рассмотрим вопрос ответственности по обязательствам бизнеса. В качестве главного преимущества выбора ООО обычно высказывается то, что учредители ООО внесут только ограниченную ответственность, то есть рискуют только своим вкладом в уставной капитал, который нередко составляет всего 10 тысяч рублей. Однако, на практике это не всегда работает. Согласно законодательству, если ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства эти обязательства могут быть возложены на его учредителей и участников, что называется субсидиарной ответственностью.

Таким образом, если учредители ООО допустили банкротство компании и имущества салона красоты не хватает для погашения задолженности перед контрагентами, вместе с тем доказана причинная связь между действиями собственника и разорением компании, а также противоправность действий руководителей, то на учредителей вполне могут возложить обязанность по погашению задолженности салона красоты. При этом ответчик, (например, директор) должен доказывать, что его действия были в рамках закона и банкротство не связано с его деятельностью. В этом вопросе есть еще много юридических тонкостей, мы не будем разбирать их все. Но, поверьте, в случае возникновения проблем на практике закон будет работать в основном против вас.

Для ИП все гораздо проще. В случае выставления требований по деятельности салона красоты, все имущество индивидуального предпринимателя, в том числе и полученное до открытия самого салона, может быть забрано для погашения задолженности. Конечно, часть имущества, например, единственное жилье или предметы домашнего обихода (недорогие) реквизировано быть не может, но на практике забрать могут почти все. Причем, учитывайте, что ответственность может наступить не только перед контрагентами, но и перед государством или клиентами.

Если рисков задолженности перед контрагентами или государством при разумном управлении и хорошем бухгалтере можно избежать, то вероятность получения исков от клиентов всегда есть. Учтите, что рисков, которые несут салоны красоты перед клиентами достаточно много. Например, в салонах красоты вам когда-нибудь проводили пробу на биологическую чувствительность перед окрашиванием волос? А по закону - должны: согласно постановлению Правительства РФ от 15 августа 1997 г. N 1025 "Об утверждении Правил бытового обслуживания населения в Российской Федерации" «При химической завивке и окраске волос лицо, оказывающее услугу, обязано сделать потребителю биологическую пробу на чувствительность.» Предположим неприятный случай, что такая проба не была сделана, или ее проведение невозможно доказать, а клиент получил аллергическую реакцию с тяжелыми последствиями? И найдется очень много желающих, от родственников до государственных служащих, которые попробуют сделать салон крайним в этом вопросе.

Впрочем, не будем нагнетать обстановку. Но при создании салона красоты обязательно учитывайте возможную ответственность за результаты его деятельности.

2. Разница в процедуре регистрации

Несколько слов о процедуре регистрации ИП и ООО. Естественно, регистрация в качестве ИП несколько проще, чем ООО. Но, не рассматривая подробно процедуру регистрации, которая сейчас достаточно проста (подробнее вопрос регистрации ИП изложен в этой статье), поясним, что ни в первом случае, ни во втором, никакой сложности нет. И собрать несколько дополнительных документов, если вы решили регистрировать ООО, сейчас совершенно не представляет проблемы. Поэтому условно сложность регистрации салона красоты в качестве ООО и ИП можно принять как равную.

3. Юридический адрес

С юридическим адресом ИП и ООО также особых различий нет. ИП регистрируется по месту своей регистрации, но вести свое деятельность может вести в любом регионе РФ. То есть если прописка индивидуального предпринимателя находится не по месту ведения бизнеса, то регистрироваться и сдавать отчетность нужно по месту прописки. Что с учетом современных электронных средств сдачи отчётности никакой проблемы не представляет.

ООО должно быть зарегистрировано по месту приобретенного или арендованного нежилого помещения, но закон не запрещает регистрировать ООО и по месту регистрации учредителя. Однако, в некоторых случаях налоговые инспекции отказывают в регистрации ООО, если ООО оформляет юридический адрес на жилую недвижимость.

Итак, для ИП и ООО с точки зрения регистрации юридического адреса особых различий нет.

4. Налогообложение ООО и ИП

С точки зрения налогообложения салона красоты, регистрация в качестве ООО или ИП ни на что принципиально не влияет. Если, конечно, речь не идет о салоне с одним работающим мастером, но такой вариант мы рассматривать не будем.

5. Вывод денежных средств

В случае с салоном красоты существует еще один аспект, касающийся вывода денежных средств. Теоретически, все деньги ИП после уплаты налогов являются его собственностью, в отличие от ООО, свободные денежные средства которого должны выводится из бизнеса строго оговоренными способами. Однако, на практике, в ситуации 2019 года особой разницы опять-таки нет. Жесткая позиция банков по отношению к выводу денежных средств ИП, которым банки массово блокируют счета, не делают этот процесс для ИП значительно проще.

6. Налоговая и бухгалтерская отчетность

Налоговая и бухгалтерская отчетность для ИП и ООО, в случае с салоном красоты, примерно одинакова. Имеются некоторые различия, но с точки зрения подготовки и сдачи отчетности, на практике, они не принципиальны.

7. Процедура ликвидации

Процедура ликвидации ООО значительно сложнее, но опять же, ничего особенно сложного нет. Однако некоторый плюс по этому пункту регистрации в качестве ИП поставить можно.

8. Штрафы за нарушения

А вот штрафы за нарушения для ООО гораздо выше, чем для ИП. Салоны красоты в любой момент могут проверить как пожарные, так и санэпидстанция или Роспотребнадзор. А в их требования иногда противоречат друг другу и являются чрезвычайно сложными. В бизнесе индустрии красоты всегда нужно быть готовым в штрафным санкциям со стороны этих органов. И за меньшую сумму штрафов регистрации в качестве ИП можно поставить два больших плюса.

Если вы начинаете бизнес не один, а с несколькими учредителями, что в случае салона красоты весьма вероятно, так как инвестиционные затраты достаточно велики, то лучше регистрироваться в качестве ООО, так как процедура распределения прибыли проще, а также более понятна процедура выхода участников из бизнеса.

Итак, проанализировав, какая форма регистрации для салона красоты лучше, приходим к выводу, что особой разницы нет. К значительным плюсам регистрации в качестве ИП однозначно можно отнести меньшие суммы штрафов, чем для ООО со стороны проверяющих органов. ООО нужно регистрировать с том случае, если салон красоты открывают несколько участников.

Налогообложение салона красоты

Выбор системы налогообложения является очень важным шагом создания нового салона красоты. От этого выбора будут зависеть издержки, которые уменьшают прибыль салона. При регистрации ИП подается заявление о переходе с основной системы налогообложения (присваивается по умолчанию) на специальные режимы: ЕНВД, ПСН или УСН. Рассмотрим какие режимы налогообложения выгодно применять салону красоты.

ЕНВД (единый налог на вмененный доход)

Данный режим налогообложения очень удобен, так как прост в расчете и вызывает мало нареканий со стороны налоговых органов. Для салона красоты он вполне подходит, так как стандартный салон красоты соответствует всем условиям применения этого налога: плательщиком единого налога могут быть как ИП, так и юридические лица (ООО), средняя численность не превышает 100 человек, подходит под советующие виды деятельности, оказывает услуги физическим лицам и так далее.

Обратите внимание, московские компании (и компании на присоединённых территориях) не могут работать с применением этой системы налогообложения. Также, ЕНВД применяется в сокращенном виде в некоторых регионах РФ, например, в городах федерального значения -  в Севастополе и в Санкт-Петербурге. Уточнить возможность применения ЕНВД для салона красоты можно в налоговой инспекции вашего региона.

Сумма налога рассчитывается по формуле исходя из основного показателя – ФП, то есть физического показателя (площадь торгового зала или объекта общепита в кв. м; количество работников или единиц транспорта и др.) и базовой доходности, которая рассчитывается на единицу физического показателя. По сути, просто определяется физический показатель, умножается на ставку за единицу финансового показателя и на два корректирующих коэффициента. Для салона красоты базовым коэффициентом является количество сотрудников. Говоря простыми словами о сути ЕНВД, государство как будто само посчитало (вменило), какой доход вы примерно будете получать со своего салона и на основе количество ваших сотрудников, вывело из этого соответствующую сумму налога.

Салоны красоты оплачивают ЕНВД в общем порядке, то есть ежеквартально, в срок до 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Базовая доходность на 2019 год для данного вида бизнеса составляет 7500 рублей.

Если будете рассчитывать сумму налога самостоятельно, то не забудьте, что сумму уплачиваемого ЕНВД можно уменьшить:

  • для ООО и ИП с работниками уменьшают налог на сумму страховых взносов за себя и работников, но не более чем на 50%.

  • ИП без сотрудников уменьшают единый налог на сумму страховых взносов до 100%.

Риском применения такого налога является то, что при использовании ЕНВД уплата налога не зависит от доходов и осуществляется в фиксированном размере, что не всегда удобно для салона красоты еще не набравшего обороты и постоянных клиентов.

Обратите внимание, с 1 июля 2019 года обязательным для всех без исключения предпринимателей, в том числе ООО на ЕНВД, становится применение онлайн-касс. До этого срока для уменьшения налога можно применить вычет на приобретение онлайн-кассы в сумме не более 18 000 рублей.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН как специальный режим налогообложения была утверждена Налоговым кодексом РФ в 2013 году (подробнее НК РФ Глава 26.5. Патентная система налогообложения). Суть этой системы в том, что вам не нужно вести никакую отчетность - вы покупаете патент на ведение определенной деятельности на несколько месяцев или год. Рассчитать стоимость патента можно с помощью калькулятора на сайте ФНС. Патент на парикмахерские и косметические услуги получить можно, но необходимо уточнить этот вопрос в местной налоговой инспекции, так как список деятельности, которым разрешен патент, может быть скорректирован местными властями. Обратите внимание, применение патентной системы налогообложения доступно только для индивидуальных предпринимателей.

Например, рассчитаем стоимость патента салона красоты для нескольких регионов РФ:

  • Для города Москвы на 12 месяцев налог составит 59 400 рублей. Сумма налога оплачивается двумя платежами - первый платеж равен 19 800 рублей в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, второй платеж равен 39 600 рублей в срок не позднее срока окончания действия патента.

  • Для города Ростова-на-Дону, при средней численности работников 5 человек, на 12 месяцев налог составит 115 080 рублей. Сумма налога оплачивается двумя платежами - первый платеж равен 38 360 рублей в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, второй платеж равен 76 720 рублей в срок не позднее срока окончания действия патента.

  • Для города Краснодар, при средней численности работников 5 человек, на 12 месяцев налог составит 49 200 рублей. Сумма налога оплачивается двумя платежами - первый платеж равен 16 400 рублей в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, второй платеж равен 32 800 рублей в срок не позднее срока окончания действия патента. При этом в Краснодаре налоговая ставка 0 % устанавливается для ИП, впервые зарегистрированных после 1 января 2016 года не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет при отсутствии наемных работников и с ограничениями по выручке (подробнее Закон Краснодарского края от 16.11.2012 №2601-КЗ в ред. от 30.11.2015 №3279-КЗ).

  • Для города Владивосток, при средней численности работников 5 человек, на 12 месяцев налог составит 11 844 рублей. Сумма налога оплачивается двумя платежами - первый платеж равен 3 948 рублей в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента, второй платеж равен 7 896 рублей в срок не позднее срока окончания действия патента.

Предприниматели, которые работают на патенте, согласно закону, не подают в ИФНС декларацию. Поэтому декларировать патент не нужно. Но учет фактических доходов от деятельности на патенте вести необходимо, для этого используется книгу учета доходов ИП на патенте (приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н). Этот документ налоговые органы могут запросить для проверки. В случае отсутствия книги штраф составит 10 000 рублей.

УСН (упрощенная система налогообложения)

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса, что вполне подходит для салона красоты. Все условия применения УСН для салона красоты, как правило, соблюдаются. Доход среднего салона красоты, что важно для возможности применения УСН, как правило, составляет менее 150 миллионов рублей в год. Если доход больше, то УСН применять нельзя.

При применении УСН плательщики не платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

В качестве объект налогообложения при УСН можно выбрать доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов («доходы минус расходы»). Какой объект выбирать, зависит от ставки налога по УСН, которая различна для разных регионов. Но существует общая рекомендация при основных налоговых ставках (6% и 15%). Суть ее в том, что при доле расходов более 60% от выручки выгоднее применять объект «доходы минус расходы». Если расходы составляют менее 60% выручки, выгоднее использовать «доходы».

Мы не будем приводить примеры расчетов сумм налога для каждой системы налогообложения, так как в данном случае все расчеты очень индивидуальны. Изменяя даже незначительные параметры, такие, например, как численность сотрудников, мы можем получить совершенно разные результаты. Все просчитывается индивидуально.

Коды ОКВЭД для салона красоты

Основная группа ОКВЭД для салонов красоты 96.02 «Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты».

Уточненные коды ОКВЭД:

ОКВЭД 96.02.01. «Предоставление парикмахерских услуг»

Эта группировка включает:

  • предоставление парикмахерских услуг для мужчин, женщин и детей;

  • пастижерные услуги, чистку, мытье, расчесывание, стрижку, подгонку, окраску и завивку парика, накладки, шиньона и их ремонт.

ОКВЭД 96.02.02 «Предоставление косметических услуг парикмахерскими и салонами красоты»

Эта группировка включает:

  • предоставление услуги по простому и сложному гриму лица, макияжу;

  • окраску бровей и ресниц, коррекцию формы бровей, наращивание ресниц, завивке ресниц;

  • косметические маски по уходу за кожей лица и шеи с применением косметических средств;

  • гигиенический массаж лица и шеи, включая эстетический, стимулирующий, дренажный, аппаратный массаж, СПА-массаж;

  • косметический комплексный уход за кожей лица и шеи, включая тестирование кожи, чистку, косметическое очищение, глубокое очищение, тонизирование, гигиенический массаж, маску, защиту, макияж, подбор средств для домашнего ухода;

  • маникюрные услуги;

  • комплексный уход за кожей кистей рук;

  • наращивание ногтей;

  • педикюрные услуги;

  • комплексный уход за кожей стоп;

  • предоставление прочих косметических услуг: услуги СПА-ухода по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов.

ОКВЭД 47.75. «Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах» - розничная торговля косметическими парфюмерными и товарами личной гигиены.

При необходимости можно добавить следующие коды:

ОКВЭД 86.90 «Деятельность в области медицины прочая» и 96.04 «Деятельность физкультурно-оздоровительная».