Финансовые расчеты для автомойки самообслуживания
Подробный финансовый расчет по выручке, прибыли, денежному потоку для автомойки самообслуживания на 6 моечных постов. Отчет о движении денежных средств, показатели эффективности и многое другое.
Произведём детальный расчет экономической эффективности автомойки самообслуживания. Расчет будем проводить по полугодиям. Анализируемый нами период составит 3 года, то есть шесть полугодовых периодов. Расчет произведем в тысячах рублей.
В качестве условий для расчетов примем тот факт, что выручка автомойки самообслуживания будет нарастать постепенно по мере увеличения числа клиентов и роста загрузки моечных постов. В связи с этим, максимальные объемы реализации услуг будут достигнуты только к 6-му полугодию от запуска проекта.
Основные показатели проекта:
- Площадь участка составляет около 800 м2.
- Количество постов мойки – 6 единиц.
- График работы автомойки - круглосуточно.
- Планируются следующие основные оказываемые услуги: мойка самообслуживания (вода, шампунь, пена, воск, осмос) и дополнительные услуги (химчистка самообслуживания, пылесос, очистка дисков, продувка воздухом).
- Стоимость суммарных инвестиционных затрат составляет 12,5 миллионов рублей.
- Средний чек одной мойки самообслуживания составляет 160 рублей, дополнительных услуг - 150 рублей.
Под базовым объемом реализации автомойки самообслуживания понимается максимальный объем реализации в течение анализируемого периода, на который мойка выходит на 6-е полугодие.
План по продажам в натуральном выражении
Основные услуги автомойки самообслуживания в данном проекте составляют: мойка самообслуживания (5 программ: вода, шампунь, пена, воск, осмос) и дополнительные услуги (5 видов услуг: химчистка самообслуживания, пылесос, очистка дисков, продувка воздухом).
Объем оказания услуг начинаются со следующих показателей: мойка самообслуживания – 95 моек в день, дополнительные услуги – 38 моек в день. Показатели постепенно возрастают до 172 и 60 моек в день соответственно. Таким образом, с учетом 6-ти постов, среднесуточный коэффициент загрузки постов начинается с 23% и увеличивается до 40%.
Увеличение объемов оказания услуг автомойки самообслуживания по полугодиям
Показатель/год |
1-е полугодие |
2-е полугодие |
3-е полугодие |
4-е полугодие |
5-е полугодие |
6-е полугодие |
---|---|---|---|---|---|---|
Основные услуги мойки самообслуживания (загрузка), % от базового объема реализации |
22% |
25% |
28% |
32% |
30% |
40% |
Дополнительные услуги (загрузка), % от базового объема реализации |
25% |
27% |
30% |
32% |
30% |
40% |
Реализация, в натуральном выражении
|
||||||
Основные услуги мойки самообслуживания (загрузка), мойка |
17 107,2 |
19 440 |
21 772,8 |
24 883,2 |
23 328 |
31 104 |
Дополнительные услуги (загрузка), мойка |
6 804 |
7 348 |
8 164,8 |
8 709,12 |
8 164,8 |
10 886,4 |
Рассчитаем выручку от реализации услуг, данные представим в таблице ниже.
Выручка, тыс. руб. |
1-е полугодие |
2-е полугодие |
3-е полугодие |
4-е полугодие |
5-е полугодие |
6-е полугодие |
Итого |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Основные услуги мойки самообслуживания (загрузка) |
2 737,15 |
3 110,40 |
3 483,65 |
3 981,31 |
3 732,48 |
4 976,64 |
22 021,63 |
Дополнительные услуги (загрузка) |
1 020,60 |
1 102,25 |
1 224,72 |
1 306,37 |
1 224,72 |
1 632,96 |
7 511,62 |
Итого: |
3 757,75 |
4 212,65 |
4 708,37 |
5 287,68 |
4 957,20 |
6 609,60 |
29 533,25 |
Как видно из таблицы, наибольший вес в структуре выручки занимают мойки самообслуживания (до 4,97 миллиона рублей в квартал). Максимальный объем реализации на конец анализируемого периода составляет до 36,7 тысячи рублей в день. Минимальный, на начало работы мойки, от – 23,22 тысяч рублей в день.
Представим структуру выручки на диаграмме.
В течение анализируемого периода общая выручка от реализации проекта составит более 29,5 миллионов рублей. Автомойка самообслуживания обеспечивает рост выручки в течение всего анализируемого периода. Максимум выручки, с учетом постепенного роста продаж и сезонности в течение анализируемого периода приходится на 6-е полугодие реализации проекта, в котором она составляет 6,61 миллиона рублей или 1,1 миллиона рублей в месяц.
Расчет расходных компонентов мойки
Рассчитаем сумму затрат на закупку расходных компонентов и энергоносителей, напрямую участвующих в процессе мойки - автохимии, воды ,электричества, данные представим в таблице в тысячах рублей.
Расходы на закупку автохимии и энергоносителей, тыс. рублей |
1-е полугодие |
2-е полугодие |
3-е полугодие |
4-е полугодие |
5-е полугодие |
6-е полугодие |
Итого |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Основные услуги мойки самообслуживания (загрузка) |
328,46 |
373,25 |
418,04 |
477,76 |
447,90 |
597,20 |
2 642,60 |
Дополнительные услуги (загрузка) |
153,09 |
165,34 |
183,71 |
195,96 |
183,71 |
244,94 |
1 126,74 |
Итого: |
481,55 |
538,59 |
601,75 |
673,71 |
631,61 |
842,14 |
3 769,34 |
Стоимость приобретения автохимии и энергоносителей, напрямую участвующих в процессе мойки, возрастает по мере увеличения выручки и объемов оказания услуг. Средневзвешенные цены расходов на их использование по ассортиментным группам учтены в размере:
Наименование |
Единица измерения |
Стоимость |
---|---|---|
Основные услуги мойки самообслуживания |
руб./мойка |
19,20 |
Дополнительные услуги |
руб./мойка |
22,50 |
Такая себестоимость одной мойки может значительно различаться в зависимости от качества оборудования и применяемых технологий.
Расчет затрат на оплату труда
Для автомойки на 6 постов количество операторов (администраторов) составит 4 человека. Такое количество персонала минимально необходимо для обеспечения нормального графика работы, то есть получения сотрудником достаточного количества выходных дней, отпусков или возможного отсутствия сотрудника на работе, а также осуществления качественного обслуживания оборудования.
Заработная плата сотрудников разнится в зависимости от региона, в котором организуется бизнес. В данном расчете принят уровень заработной платы администратора в среднем по России - в размере 25 тысяч рублей в месяц.
В расчете учтены расходы на отчисления с заработной платы (пенсионное и социальное страхование) в размере 30% от фонда заработной платы. Среднемесячный фонд оплаты труда с учетом отчислений составит 130 тысяч рублей.
Расчет суммарных операционных затрат
Операционными затратами или, иначе называемыми операционными расходами, (от английского OPEX, сокращенно от operating expenses) называются повседневные затраты, необходимые для ведения бизнеса. В основном, для автомойки самообслуживания, операционные расходы включают в себя и оплату труда персонала, затраты на аренду помещения, коммунальные платежи, маркетинговые расходы и прочие.
Суммарные операционные затраты автомойки самообслуживания
ОПЕРАЦИОННЫЕ ЗАТРАТЫ, тыс.руб. |
1-е полугодие |
2-е полугодие |
3-е полугодие |
4-е полугодие |
5-е полугодие |
6-е полугодие |
Итого |
---|---|---|---|---|---|---|---|
Закупка автохимии и энергоносителей расходуемых на услуги |
481,5 |
538,6 |
601,7 |
673,7 |
631,6 |
842,1 |
3 769,3 |
Расходы на содержание автомойки (мелкий ремонт, расходные материалы, вывоз отходов, прочие) |
480 |
480 |
480 |
480 |
480 |
480 |
2 880 |
Затраты на оплату труда |
780 |
780 |
780 |
780 |
780 |
780 |
4 680 |
Бухгалтерское обслуживание |
54 |
54 |
54 |
54 |
54 |
54 |
324 |
Переменные накладные затраты (процент от выручки) (маркетинг, продвижение, организация рекламных акций) |
56,4 |
63,2 |
70,6 |
79,3 |
74,4 |
99,1 |
443 |
Постоянные накладные затраты (коммунальные расходы, сигнализация, прочее) |
220 |
220 |
220 |
220 |
220 |
220 |
1 320 |
Прочие накладные затраты |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
42 |
252 |
Операционные затраты |
2 113,9 |
2 177,8 |
2 248,4 |
2 329 |
2 282 |
2 517,3 |
13 668,3 |
Стоимость приобретения дизельного топлива (газа) для работы теплых полов распределена равными долями по году. Наибольший удельный вес в структуре операционных затрат составляют расходы на закупку автохимии и энергоносителей, расходуемых на услуги (27,5%) и оплату труда (34,2%). Анализ структуры себестоимости показывает ее экономическую эффективность.
Инвестиции на открытие автомойки самообслуживания
Суммарные затраты на мойку на 6 постов, составят около 12,2 миллионов рублей. То есть приблизительно около 2 миллионов за пост. Подробнее об инвестициях на открытие автомойки - здесь.Произведем сводную оценку затрат на открытие автомойки самообслуживания по основным элементам затрат.
- Участок земли. В среднем можно говорить о стоимости участка в регионах вблизи дорог с хорошим трафиком в пределах 3 миллионов рублей. Эту цифру и примем за основу.
- Проектирование, подготовка участка, благоустройство и строительно-монтажные работы - около 3,2 миллионов рублей.
- Оборудование основное на 6 постов – 3 миллиона рублей.
- Дополнительное оборудование – 500 тысяч рублей.
- Вспомогательное оборудование. Это оборудование, которое обеспечивает работу мойки – системы водоподготовки и водоочистки, котел для теплых полов, освещение и видеонаблюдение - 1 миллион рублей.
- Навесы и комната для установки оборудования – 1,5 миллиона рублей.
Показатели эффективности автомойки самообслуживания
Отчёт о финансовых результатах (прибылях и убытках) является одной из основных форм при итоговом анализе эффективности проекта, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах за 3 года работы. Обратите внимание, автомойка будет приносить прибыль и после рассматриваемого нами периода, то есть ликвидационная стоимость бизнеса в расчет не принимается.
В данной форме затраты показаны со знаком минус, а доходы – с плюсом. Суммировав все рассчитанные ранее показатели сведем в таблицу.
Финансовые показатели автомойки самообслуживания
Отчет о прибыли, тыс.руб. |
1-е полугодие |
2-е полугодие |
3-е полугодие |
4-е полугодие |
5-е полугодие |
6-е полугодие |
Итого |
Выручка от реализации |
3 757,8 |
4 212,6 |
4 708,4 |
5 287,7 |
4 957,2 |
6 609,6 |
29 533,2 |
Затраты автомойки |
- 2 113,9 |
- 2 177,8 |
- 2 248,4 |
- 2 329,0 |
- 2 282,0 |
- 2 517,3 |
- 13 668,3 |
Прибыль до налогообложения |
1 643,8 |
2 034,9 |
2 460,0 |
2 958,7 |
2 675,2 |
4 092,3 |
15 864,9 |
Налоги |
- 225,5 |
- 252,8 |
- 282,5 |
- 317,3 |
- 297,4 |
- 396,6 |
- 1 772,0 |
Чистая прибыль |
1 418,4 |
1 782,1 |
2 177,5 |
2 641,4 |
2 377,8 |
3 695,7 |
14 092,9 |
То же, нарастающим итогом |
1 418,4 |
3 200,5 |
5 378,0 |
8 019,4 |
10 397,2 |
14 092,9 |
14 092,9 |
Налоги учтены по системе УСН (объект налогообложения - доходы). Ставка налога 6%. По результатам таблицы делаем вывод, что за 3 года проект обеспечит чистую прибыль в размере 14 млн. рублей.
Проект является прибыльным на всем протяжении анализируемого периода. Среднегодовая прибыль находится на уровне от 1,6 до 3 миллионов рублей. Среднемесячная прибыль постепенно растет от 236 до 616 тысяч рублей в месяц, по мере увеличения количества клиентов и увеличения объемов оказываемых услуг.
Представим динамику прибыли от реализации проекта в графическом выражении.
Как видно из диаграммы, инвестиционный проект автомойки самообслуживания обеспечивает достаточно высокие показатели прибыльности.
Отчёт о движении денежных средств является вторым по важности при оценке эффективности любого инвестиционного проекта. Он содержит отчёт фирмы об источниках денежных средств и их использовании за анализируемый период, прямо или косвенно отражая денежные поступления фирмы с классификацией по источникам поступлений и её денежные выплаты направлениям использования. Отчёт даёт общую картину движения денежных средств автомойки, краткосрочной ликвидности, кредитоспособности и позволяет провести финансовый анализ фирмы. Результаты отчета о прибыли и итоги движения денежных средств не всегда совпадают, так как некоторые показатели учитываются в этих форма различными способами.
Результаты расчета денежных средств представим в таблице.
Отчет о движении денежных средств, тыс.руб. |
1-е полугодие |
2-е полугодие |
3-е полугодие |
4-е полугодие |
5-е полугодие |
6-е полугодие |
---|---|---|---|---|---|---|
Выручка от реализации |
3 757,8 |
4 212,6 |
4 708,4 |
5 287,7 |
4 957,2 |
6 609,6 |
Инвестиционные вложения |
12 500,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
Приток денежных средств |
16 257,8 |
4 212,6 |
4 708,4 |
5 287,7 |
4 957,2 |
6 609,6 |
Инвестиционные затраты |
- 12 500,0 |
- |
- |
- |
- |
- |
Операционные затраты |
- 2 113,9 |
- 2 177,8 |
- 2 248,4 |
- 2 329,0 |
- 2 282,0 |
- 2 517,3 |
Налоги |
- 225,5 |
- 252,8 |
- 282,5 |
- 317,3 |
- 297,4 |
- 396,6 |
Отток денежных средств |
- 14 839,4 |
- 2 430,5 |
- 2 530,9 |
- 2 646,3 |
- 2 579,4 |
- 2 913,9 |
Поток денежных средств |
1 418,4 |
1 782,1 |
2 177,5 |
2 641,4 |
2 377,8 |
3 695,7 |
То же, нарастающим итогом |
1 418,4 |
3 200,5 |
5 378,0 |
8 019,4 |
10 397,2 |
14 092,9 |
График движения денежных средств показывает достаточную финансовую устойчивость проекта. Итог денежного потока (сумма накопленных денежных средств), сформированный за анализированный период (3 года), составит около 14,1 миллиона рублей.
Прогнозный баланс, или иначе бюджет по балансовому листу является одной из форм оценки эффективности проекта, предназначенный для планирования и контроля движения активов и пассивов компании. Прогнозный баланс представляет одну из форм сводного бюджета. Форма прогнозного баланса, как правило, аналогична форме бухгалтерского баланса. Отличие от бухгалтерского баланса в нашем случае заключается в аналитике представления активов и пассивов, поскольку для его составления мы использовали управленческий план счетов, который отличается от бухгалтерского.
Построим прогнозный баланс мини-пекарни за анализируемый период (в тысячах рублей).
БАЛАНС |
1-е полугодие |
2-е полугодие |
3-е полугодие |
4-е полугодие |
5-е полугодие |
6-е полугодие |
Внеоборотные активы |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
Начисленный износ |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Остаточная стоимость внеоборотных активов |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
Денежные средства |
1418 |
3200 |
5378 |
8019 |
10397 |
14093 |
Прочие текущие активы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Оборотные активы |
1418 |
3200 |
5378 |
8019 |
10397 |
14093 |
Итого активы: |
13918 |
15700 |
17878 |
20519 |
22897 |
26593 |
Уставный капитал |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
12500 |
Накопленный капитал (нераспределенная прибыль/убыток) |
1418 |
3200 |
5378 |
8019 |
10397 |
14093 |
Собственный капитал |
13918 |
15700 |
17878 |
20519 |
22897 |
26593 |
Кредиты |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
Итого пассивы: |
13918 |
15700 |
17878 |
20519 |
22897 |
26593 |
Прогнозный баланс, сформированный по проекту, характеризует высокую степень ликвидности.
Проведем анализ итоговых агрегатных показателей планируемой автомойки, данные представим в таблице ниже.
АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОЕКТА, тыс.руб. |
Показатели |
---|---|
Простой срок окупаемости, лет |
2,8 |
Дисконтированный срок окупаемости, лет |
3,0 |
Чистый дисконтированный доход (NPV) |
63,5 |
Доходность инвестиций (NPVR) |
0,5% |
Максимальная ставка кредитования |
8,4% |
Внутренняя норма доходности (IRR) |
8,4% |
Чистый поток денежных средств (ЧПС) — это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени. Он рассчитывается с учетом всех выплат и налогов. ЧПС данного проекта с учетом остаточной стоимости проекта за анализированный период сформирован на уровне 1,6 миллиона рублей.
-
Дисконтированием денежного потока называется приведение потока денежных средств с учетом временной стоимости денег к текущему дню, т.е. к моменту начала инвестиций. Это позволяет принять во внимание все факторы, влияющие на денежный поток, включая инфляцию и риски. Дисконтированный поток чистых денежных средств по дисконту 8% сформировался на уровне 64 тысячи рублей (без учета ликвидационной стоимости проекта). Это говорит о том, что анализируемый горизонт планирования близок к дисконтированному сроку окупаемости проекта.
-
Срок окупаемости проекта составляет около 2,8 лет.
-
Дисконтированный срок окупаемости проекта составляет 3 года. Доходность инвестиций находится на уровне 0,5 %. Рентабельность инвестиций является показателем эффективности вложений, при котором оценивается соотношение полученной прибыли к затратам. Обратите внимание, что показатель рассчитан только на период 3 года. При дальнейшем развитии проекта данный показатель может вырасти.
-
Внутренняя норма доходности (IRR) - норма прибыли, порожденная инвестицией. Это та норма прибыли (иначе, ставка дисконтирования), при которой чистая текущая стоимость инвестиции равна нулю, или это та ставка дисконта, при которой дисконтированные доходы от проекта равны инвестиционным затратам. Внутренняя норма доходности определяет максимально приемлемую ставку дисконта, при которой можно инвестировать средства без каких-либо потерь для собственника. IRR проекта находится на низком уровне (8,4%).
Резюме финансовых показателей
Максимальный объем реализации на конец анализируемого периода составляет до 36,7 тысячи рублей в день. Минимальный, на начало работы мойки, от – 23,22 тысяч рублей в день. Суммарно выручка сформировалась на уровне 29,5 миллионов рублей за три года.
-
Прямые затраты на приобретение автохимии и энергоносителей на мойки составили 3,8 миллиона рублей за 3 года.
-
В расчете учтены расходы на отчисления с заработной платы (пенсионное и социальное страхование) в размере 30% от фонда заработной платы. Среднемесячный фонд оплаты труда с учетом отчислений составит 130 тысяч рублей.
-
Наибольший удельный вес в структуре операционных затрат составляют расходы на закупку автохимии и энергоносителей, расходуемых на услуги (27,5%) и оплату труда (34,2%). Анализ структуры себестоимости показывает ее экономическую эффективность.
-
Суммарные затраты на мойку на 6 постов, составят около 12,2 миллионов рублей. То есть приблизительно около 2 миллионов за пост.
-
Проект является прибыльным на всем протяжении анализируемого периода. Среднегодовая прибыль находится на уровне от 1,6 до 3 миллионов рублей. Среднемесячная прибыль постепенно растет от 236 до 616 тысяч рублей в месяц, по мере увеличения количества клиентов и увеличения объемов оказываемых услуг.
-
Прогнозный баланс, сформированный по проекту, характеризует высокую степень ликвидности.
-
Срок окупаемости проекта составляет около 2,8 лет.
-
Дисконтированный срок окупаемости проекта составляет 3 года. Доходность инвестиций находится на уровне 0,5 %.
-
IRR проекта находится на низком уровне (8,4%), что связано с тем, что что анализируемый горизонт планирования близок к дисконтированному сроку окупаемости проекта.
В целом считаем проект финансово успешным и эффективным.