openbusiness.ru
Спецпроект openbusiness.ru
Расчет финансовых показателей магазина лекарственных трав, БАД и чая

Расчет финансовых показателей магазина лекарственных трав, БАД и чая

В этом материале уделим внимание исключительно цифрам и подсчитаем, на какие обороты и чистую прибыль сможет рассчитывать магазин по продаже товаров для здоровья (лечебных трав, БАД, лечебной косметики и чая) площадью 30 квадратов и работающий ежедневно по графику с 9 утра до 10 вечера.

Произведём детальный расчет экономической эффективности создания магазина по продаже товаров для здоровья. Расчет будем проводить поквартально на период 1,5 года, разбив их на шесть кварталов. Расчет проведем в тысячах рублей.

В финансовой часть анализа проекта магазина заложим условие постепенного увеличения продаж по ассортиментным группам, связанное с увеличением количества покупателей продукции. Магазин по продаже товаров для здоровья не может сразу выйти на максимальный уровень продаж, так как увеличение количества постоянных покупателей идет постепенно, особенно в области продаж БАД (биологически активных добавок). Стоит учесть и период, необходимый для формирования оптимального ассортимента, который в ряде случаев определяется только опытным путем. В связи с этим, максимальные объемы реализации пекарни достигаются только к 6-му кварталу от запуска проекта.

Основные показатели проекта:

  • Площадь помещения магазина составляет порядка 30 м2.
  • Количество продавцов составляет на начальном этапе - два человека, впоследствии, при увеличении объема продаж добавляется еще один продавец-консультант. Длительность смены составляет 11 часов.
  • График работы магазина – ежедневно с 9 утра до 10 вечера.
  • Основные продаваемые группы: лечебные травы, БАД, лечебная косметика, чай, прочие товары для здоровья.

Под базовым объемом реализации магазина товаров для здоровья, в нашем случае, понимается максимальный объем реализации в течение анализируемого периода, на который магазин выходит на 6-й квартал реализации проекта. Дополнительная прибыль, получаемая магазином от продажи БАД по каналам сетевой торговли, за счет привлечения клиентов в сеть, в проекте не учитывается.

План по продажам в натуральном выражении

Основные ассортиментные группы в данном проекте составляют:

  • лекарственные травы в ассортименте (ориентировочно 150-200 наименований); 
  • биологически активные и витаминные добавки (ориентировочно 40-50 наименований); 
  • подарочный и премиальный чай (20-30 наименований); 
  • лечебная косметика (для ухода за проблемной кожей, кожей вокруг глаз, для восстановления после пластических операций, глубокой чистки лица и тела, омоложения – 15-20 наименований); 
  • прочие товары для здоровья (бактерицидные лампы, ингаляторы, аппараты фитотерапии и прочее – 10-15 наименований).

Объем реализации начинается со следующих показателей по ассортиментным группам: 

  • лекарственные травы – 25 упаковок в день; 
  • БАД – 7 упаковок в день; 
  • подарочный и премиальный чай – 8 упаковок в день; 
  • лечебная косметика – 9 единиц в день; 
  • прочие товары для здоровья – 2 единицы в день.
За 1,5 года объем производства и реализации постепенно возрастает до следующих максимальных показателей по ассортиментным группам: 

  • лекарственные травы – 35 упаковок в день; 
  • БАД – 14 упаковок в день; 
  • подарочный и премиальный чай – 12 упаковок в день; 
  • лечебная косметика – 15 единиц в день; 
  • прочие товары для здоровья – 4 единицы в день.
Схему реализации товаров для здоровья мини-пекарни представим в таблице. Данные представим поквартально.

Показатель/год

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Лекарственные травы, % от базового объема реализации

70%

75%

85%

90%

95%

100%

Биологически активные добавки, % от базового объема реализации

50%

60%

65%

80%

90%

100%

Подарочный и премиальный чай, % от базового объема реализации

65%

70%

80%

85%

90%

100%

Лечебная косметика, % от базового объема реализации

60%

65%

70%

80%

90%

100%

Прочие товары для здоровья, % от базового объема реализации

55%

65%

75%

85%

90%

100%

Реализация, в натуральных показателях

Лекарственные травы, упаковка

2 205

2 362

2 677,5

2 835

2 992,5

3 150

Биологически активные добавки, упаковка

630

756

819

1 008

1 134

1 260

Подарочный и премиальный чай, упаковка

702

756

864

918

972

1 080

Лечебная косметика, единиц

810

877,5

945

1 080

1 215

1 350

Прочие товары для здоровья, штук

198

234

270

306

324

360


Начиная с первого квартала реализации проекта сводный коэффициент объема реализации растет от 59% до 100% от планового максимального объема реализации за полтора года.

Рассчитаем выручку от реализации магазина товаров для здоровья, данные представим в таблице ниже.

Выручка от реализации, тыс. руб.

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Итого

Лекарственные травы

     396,9  

425,25

481,95

510,3

538,65

567

2 920,05

Биологически активные добавки

     352,8 

423,36

458,64

564,48

635,04

705,6

3 139,92

Подарочный и премиальный чай

     175,5

189

216

229,5

243

270

1 323

Лечебная косметика

     259,2   

280,8

302,4

345,6

388,8

432

2 008,8

Прочие товары для здоровья

     297 

351

405

459

486

540

2 538

Итого:

1 481,4

1 669,41

1 863,99

2 108,88 

2 291,49

2 514,6

11 929,77


Как видно из таблицы, наибольший вес в структуре выручки занимает объем продаваемых БАД (до 705 тысяч рублей в квартал) и лекарственных трав (до 567 тысяч рублей в квартал). Максимальный объем реализации на конец анализируемого периода составляет до 27,94 тысячи рублей в день. Минимальный, на начало работы магазина, от – 16,46 тысяч рублей в день.

Представим объемы выручки на диаграмме.

В течение анализируемого периода (6 кварталов с начала реализации проекта) общая выручка от реализации проекта составит более 11,9 миллионов рублей. Магазин товаров природного здоровья обеспечивает рост выручки в течение всего анализируемого периода. Максимум выручки, с учетом постепенного роста продаж и сезонности в течение анализируемого периода приходится на 6-й квартал реализации проекта.

Расчет затрат на закупку продуктов

Рассчитаем сумму затрат на приобретение товаров, данные представим в таблице.

Расходы на закупку ингредиентов, тыс. рублей

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Итого

Лекарственные травы

158,76 

170,1

192,78

204,12

215,46

226,8

   1 168,02   

Биологически активные добавки

194,04   

232,85

252,25

310,46

349,27

388,08

   1 726,96   

Подарочный и премиальный чай

61,43

66,15

75,6

80,33

85,05

94,5

463,05

Лечебная косметика

142,56

154,44

166,32

190,08

213,84

237,6

1 104,84

Прочие товары для здоровья

163,35

193,05

222,75

252,45

267,3

297

1 395,9

Лекарственные травы

158,76

170,1

192,78

204,12

215,46

226,8

1 168,02


Стоимость приобретения продуктов возрастает по мере увеличения выручки и объемов производства товаров для здоровья.

Средневзвешенные цены приобретения по ассортиментным группам составляют:

Наименование

Единица измерения

Стоимость

Лекарственные травы

руб./упаковка

72

Биологически активные добавки

руб./упаковка

308

Подарочный и премиальный чай

руб./упаковка

87,5

Лечебная косметика

руб./единиц

176

Прочие товары для здоровья

руб./штук

825


Расчет затрат на оплату труда

Для небольшого магазина товаров для здоровья, расчет финансовых показателей которой мы ведем, достаточно двух продавцов консультантов на первые три квартала работы. На последующие три квартала принимается дополнительный, третий продавец-консультант, для помощи основному продавцу в часы пикового посещения магазина. Также в штате учтена одна единица обслуживающего персонала (уборка). Это количество минимально достаточно при ежедневной работе магазина в течении 12 часовой смены. То есть в смену будут выходить один продавец-консультант, в часы пиковой загрузки дополнительный консультант. Такое количество персонала минимально необходимо для обеспечения нормального графика работы, то есть получения сотрудником достаточного количества выходных дней, отпусков или возможного отсутствия сотрудника на работе по уважительным причинам.

Данные по численности персонала представим в таблице ниже.

Численность персонала, человек

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Численность продавцов-консультантов

2

2

2

3

3

3

Численность обслуживающего персонала

1

1

1

1

1

1


Как видно из таблицы, начальная численность персонала пекарни составляет 3 человека, с 4-го квартала добавляется еще один продавец-консультант в связи с ростом объемов реализации. Заработная плата сотрудников разнится в зависимости от региона, в котором организуется бизнес. В данном расчете принят уровень заработной платы продавца-консультанта в размере 30 тысяч рублей, обслуживающего персонала – 15 тысяч рублей.

В расчете учтены расходы на отчисления с заработной платы (пенсионное и социальное страхование) в размере 30% от фонда заработной платы.

Заработная плата персонала, тысяч рублей

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Заработная плата продавцов

180

180

180

270

270

270

Обслуживающий персонал

45

45

45

45

45

45

Отчисления на социальное страхование

67,5

67,5

67,5

94,5

94,5

94,5

Итого:

292,5

292,5

292,5

409,5

409,5

409,5


Расходы на заработную плату с учетом начислений составляют до 409,5 тысячи рублей в квартал.

Расчет суммарных затрат

Операционными затратами или, иначе называемыми операционными расходами, (от английского OPEX, сокращенно от operating expenses) называются повседневные затраты магазина, необходимые для ведения бизнеса. В основном, для розничного магазина, операционные расходы включают в себя и оплату труда персонала, затраты на аренду помещения, коммунальные платежи, маркетинговые расходы и прочие.

Данные по суммарным операционным затратам отразим в таблице.

Операционные затраты, тыс. руб.

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Итого

Закупка товара

720,1

816,6

909,7

1 037,4

1 130,9   

1 244

5 858,8

Расходы на содержание магазина (мелкий ремонт, расходные материалы, прочие)

8,8

10,0

11,1

12,6

13,7

15,0

71,2

Затраты на оплату труда

292,5

  292,5

292,5

409,5

409,5

409,5

2 106  

Арендная плата

90

90

90

90

90

90

540

Переменные накладные затраты (процент от выручки) (маркетинг, продвижение магазина, организация рекламных акций)

44,4

50,1

55,9

63,3

68,7

75,4

357,9

Постоянные накладные затраты (коммунальные расходы, сигнализация, прочее)

25

25

25

25

25

25

150

Прочие накладные затраты

20

20

20

20

20

20

120

Операционные затраты

1 200,9  

1 304,1

1 404,2

1 657,8

1 757,8

1 878,9

9 203,8


Наибольший удельный вес в структуре операционных затрат составляют расходы на закупку товаров (63%) и затраты заработную плату (23%). Расходы на аренду помещения учтены в размере 30 тысяч рублей в месяц. Анализ структуры себестоимости показывает ее экономическую эффективность.

Инвестиции на отерытие магазина товаров для здоровья

В данном проекте магазина товаров для здоровья учтены следующие инвестиционные затраты:

  1. Расходы на основное и вспомогательное торговое оборудование (открытые и закрытые стеллажи, витрины, холодильник и прочее), прочее оборудование (кассовый аппарат, системы видеонаблюдения и так далее) в размере 150 тысяч рублей.

  2. Расходы открытие бизнеса в размере 20 тысяч рублей.

  3. Расходы на первоначальную закупку ассортимента – 200 тысяч рублей.

Итого инвестиционные затраты учтены в размере 370 тысяч рублей.

Мы рекомендуем сумму закладываемых первоначальных затрат увеличить на величину запаса денежных средств, включающую стоимость аренды помещения и оплаты коммунальных услуг на три месяца. Несмотря на то, что затраты на аренду относятся к текущим (операционным) затратам, лучше иметь запас денежных средств, который позволит подстраховаться в случае непредвиденных обстоятельств. Таким образом, сумма необходимая для открытия бизнеса составит порядка 470 тысяч рублей.

Итоговые показатели эффективности магазина

Отчёт о финансовых результатах (прибылях и убытках) является одной из основных форм при итоговом анализе эффективности проекта, которая характеризует финансовые результаты деятельности организации за анализируемый период и содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах нарастающим итогом с 1-го по 6-й квартал работы открываемого бизнеса. Обратите внимание, магазин товаров для здоровья будет приносить прибыль и после рассматриваемого нами периода, то есть ликвидационная стоимость бизнеса в расчет не принимается

В данной форме затраты показаны со знаком минус, а доходы – с плюсом. Суммировав все рассчитанные ранее показатели сведем в таблицу.

 Отчет о прибыли, тыс. руб.

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Итого

Выручка от реализации

1 481,4

1 669,4

1 864

2 108,9

2 291,5

2 514,6

11 929,8

Затраты магазина

- 1 200,9

- 1 304,1

- 1 404,2

- 1 657,8

- 1 757,8

- 1 878,9

- 9 203,8

Прибыль от основной деятельности

280,5

365,3

459,7

451,1

533,7

635,7

2 725,9

Налог на имущество

-

- 1,9

- 1,9

- 1,9

- 1,9

- 1,9

- 9,3

Прибыль до налогообложения

280,5

363,4

457,9

449,2

531,8

633,8

2 716,7

Налогооблагаемая прибыль

140,2

363,4

457,9

449,2

531,8

633,8

2 576,5

Налоги

- 25,0

- 25,0

-  25,0

- 25,0

- 25,0

- 25,0

- 150,0

Чистая прибыль

255,5

338,4

432,9

424,2

506,8

608,8

2 566,7

То же, нарастающим итогом

255,5

593,9

1 026,8

1 451,1

1 957,9

2 566,7

2 566,7


По результатам таблицы делаем вывод, что за 1,5 года проект обеспечит чистую прибыль в размере 2,6 млн. рублей.

Проект является прибыльным на всем протяжении анализируемого периода. Среднеквартальная прибыль находится на уровне от 255,5 до 608,8 тысяч рублей в квартал. Среднемесячная прибыль постепенно растет от 85 до 203 тысяч рублей в месяц, по мере расширения ассортимента продукции и увеличения объемов продажи товаров для здоровья.

Представим динамику прибыли от реализации проекта в графическом выражении.

Как видно из диаграммы, инвестиционный проект магазина природного здоровья обеспечивает достаточно высокие показатели прибыльности.

Отчёт о движении денежных средств является вторым по важности при оценке эффективности любого инвестиционного проекта. Он содержит отчёт фирмы об источниках денежных средств и их использовании за анализируемый период, прямо или косвенно отражая денежные поступления фирмы с классификацией по источникам поступлений и её денежные выплаты направлениям использования. Отчёт даёт общую картину движения денежных средств пекарни, краткосрочной ликвидности, кредитоспособности и позволяет провести финансовый анализ фирмы. Результаты отчета о прибыли и итоги движения денежных средств не всегда совпадают, так как некоторые показатели учитываются в этих форма различными способами.

Результаты расчета денежных средств представим в таблице.

Отчет о движении денежных средств, тыс. руб.

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Выручка от реализации

1 481,4

1 669,4

1 864

2 108,9

2 291,5

2 514,6

Инвестиционные вложения

370,0

-

-

-

-

-

Приток денежных средств

1 851,4

1 669,4

1 864,0

2 108,9

2 291,5

2 514,6

Инвестиционные затраты

- 370

-

-

-

-

-

Операционные затраты

-  1 200,9

- 1 304,1

- 1 404,2

- 1 657,8

- 1 757,8

- 1 878,9

Налоги

- 25,0

-  25,0

- 25,0

- 25,0

- 25,0

- 25,0

Отток денежных средств

-  1 595,9

- 1 329,1

- 1 429,2

- 1 682,8

- 1 782,8

- 1 903,9

Поток денежных средств

255,5

340,3

434,7

426,1

508,7

610,7

То же, нарастающим итогом

255,5

595,8

1 030,5

1 456,6

1 965,3

2 575,9

График движения денежных средств показывает достаточную финансовую устойчивость проекта. Итог денежного потока (сумма накопленных денежных средств) сформированный за анализированный период (1,5 года) составит около 2,6 миллионов рублей.

Прогнозный баланс, или иначе бюджет по балансовому листу является одной из форм оценки эффективности проекта, предназначенный для планирования и контроля движения активов и пассивов компании. Прогнозный баланс представляет одну из форм сводного бюджета. Форма прогнозного баланса, как правило, аналогична форме бухгалтерского баланса. Отличие от бухгалтерского баланса в нашем случае заключается в аналитике представления активов и пассивов, поскольку для его составления мы использовали управленческий план счетов, который отличается от бухгалтерского.

Построим прогнозный баланс мини-пекарни за анализируемый период.

Баланс

1-й квартал

2-й квартал

3-й квартал

4-й квартал

5-й квартал

6-й квартал

Внеоборотные активы

370

370

370

370

370

370

Начисленный износ

0

0

0

0

0

0

Остаточная стоимость внеоборотных активов

370

370

370

370

370

370

Денежные средства

255

596

1031

1457

1965

2576

Прочие текущие активы

0

0

0

0

0

0

Оборотные активы

255

596

1031

1457

1965

2576

Итого активы

625

966

1401

1827

2335

2946

Уставный капитал

370

370

370

370

370

370

Накопленный капитал (нераспределенная прибыль/убыток (-))

255

596

1031

1457

1965

2576

Собственный капитал

625

966

1401

1827

2335

2946

Кредиты

0

0

0

0

0

0

Итого пассивы

625

966

1401

1827

2335

2946

Прогнозный баланс, сформированный по проекту, характеризует высокую степень ликвидности и окупаемости. Проведем анализ итоговых агрегатных показателей планируемого магазина товаров для здоровья, данные представим в таблице ниже.

Показатель эффективности

Показатели

Простой срок окупаемости, лет

0,3

Дисконтированный срок окупаемости, лет

0,3

Чистый дисконтированный доход (NPV)

1945,9

Доходность инвестиций (NPVR)

545,6%

Максимальная ставка кредитования

1269,4%

Внутренняя норма доходности (IRR)

1269,4%


  • Чистый поток денежных средств (ЧПС) — это разность между суммами поступлений и выплат денежных средств компании за определенный период времени. Он рассчитывается с учетом всех выплат и налогов. ЧПС данного проекта с учетом остаточной стоимости проекта за анализированный период сформирован на уровне 2,2 миллиона рублей.
  • Дисконтированием денежного потока называется приведение потока денежных средств с учетом временной стоимости денег к текущему дню, т.е. к моменту начала инвестиций. Это позволяет принять во внимание все факторы, влияющие на денежный поток, включая инфляцию и риски. Дисконтированный поток чистых денежных средств по дисконту 15 % сформировался на уровне 1,9 миллиона рублей (без учета ликвидационной стоимости проекта).

  • Срок окупаемости проекта составляет менее 4-х месяцев.

  • Дисконтированный срок окупаемости проекта составляет 1,4 года. Доходность инвестиций находится на уровне 545,6%. Рентабельность инвестиций является показателем эффективности вложений, при котором оценивается соотношение полученной прибыли к затратам. Обратите внимание, что показатель рассчитан только на период 1,5 года. При дальнейшем развитии проекта он может вырасти.

  • Максимальная ставка кредитования показывает на значительные возможности развития проекта.

  • Внутренняя норма доходности (IRR) - норма прибыли, порожденная инвестицией. Это та норма прибыли (иначе, ставка дисконтирования), при которой чистая текущая стоимость инвестиции равна нулю, или это та ставка дисконта, при которой дисконтированные доходы от проекта равны инвестиционным затратам. Внутренняя норма доходности определяет максимально приемлемую ставку дисконта, при которой можно инвестировать средства без каких-либо потерь для собственника.

Анализ чувствительности проекта показывает, что проект высоко чувствителен к снижению объемов реализации продукции от заявленных и мало чувствителен к увеличению постоянных инвестиционных затрат.

Резюме финансовых показателей проекта магазина товаров для здоровья

  • Наибольший вес в структуре выручки занимает объем продаваемых БАД (до 705 тысяч рублей в квартал) и лекарственных трав (до 567 тысяч рублей в квартал). Максимальный объем реализации на конец анализируемого периода составляет до 27,94 тысячи рублей в день. Минимальный, на начало работы магазина, от – 16,46 тысяч рублей в день.

  • Расходы на заработную плату с учетом начислений составляют до 409,5 тысячи рублей в квартал.

  • Наибольший удельный вес в структуре операционных затрат составляют расходы на закупку товаров (63%) и затраты заработную плату (23%).

  • Сумма, необходимая для открытия бизнеса составит порядка 470 тысяч рублей.

  • За 1,5 года проект обеспечит чистую прибыль в размере 2,6 млн. рублей.

  • Итог денежного потока (сумма накопленных денежных средств) сформированный за анализированный период (1,5 года) составит около 2,6 миллионов рублей.

  • Срок окупаемости проекта составляет менее 4-х месяцев.

Таким образом, с финансовой точки зрения проект создания магазина товаров для здоровья является эффективным и прибыльным.